Если доход налогоплательщика не превышает 164,4 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 100 человек, то применяются обычные ставки упрощенного налога.
Условия переходного периода при упрощенном режиме налогообложения.
Переходный период начинается после того, как налогоплательщик заработал более 164,4 млн рублей или принял на работу 101-го сотрудника. Он начинается с начала квартала, в котором пересечена основная граница. В этом случае налоговая ставка увеличивается.
Если по итогам налогового периода доходы упрощенца не превысят 229,2 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превысит 130 человек, он может продолжить применять упрощенный режим налогообложения и в следующем году.
Соответствие файлов, расчет налогов и продвижение по новым правилам упрощенной системы налогообложения в онлайн-сервисах для малого бизнеса
Утрата права на применение упрощенной системы налогообложения
Налогоплательщики теряют право на применение упрощенной системы налогообложения с начала сверхнормативного квартала.
В этом случае компания должна платить все налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, — налог на прибыль, НДС и налог на недвижимость.
Вернуться к упрощенной системе налогообложения компания может по истечении одного года с момента утраты права на применение упрощенной системы налогообложения. Например, если компания потеряла право на УСН в августе 2022 года, то начать работать по УСН она сможет только с 1 января 2025 года. Также
Эксперты Contur.Normativ проанализировали более сложную ситуацию с ограничением применения УСН.
Новые правила расчета налога и прогрессии
В течение переходного периода налоги и авансы рассчитываются в следующем порядке
Лимиты по доходам с учетом коэффициентов дефляции
Если предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения с 01. 01. 2022 года, то его доходы за девять месяцев 2021 года не должны превышать 116. 1 млн. рублей (в 2021 году размер коэффициента дефляции составлял 1, 032 — 30. 10 приказа Минфина и Минэкономразвития. . 2020 № 720).
28. 10. 2021 года Минэкономразвития утвердило коэффициент по умолчанию для УСН на 2022 год (приказ № 654). Размер коэффициента составляет 1, 096.
Таким образом, лимиты по доходам выглядят следующим образом
Если размер выручки компании составляет от 164. 4 до 219,2 млн рублей, то налог нужно платить по налоговой ставке (8 или 20%).
Новые основания для отказа в принятии заявления
Поправки в статьи 80 и 174 Налогового кодекса вступили в силу летом 2021 года. Однако у плательщиков упрощенки новые основания для отказа в принятии декларации появятся только в 2022 году, так как декларация по УСН подается только по итогам года.
Поэтому налоговая инспекция не примет декларацию, если она подписана в следующих случаях
Новые налоговые ставки по регионам
Местные власти имеют право снижать налоговые ставки. До 1% для УСН «доходы» и до 5% для УСН «доходы-расходы».
В Крыму и Севастополе налоговые ставки могут быть снижены до 0% и 5% соответственно.
Кроме того, во многих регионах до 2025 года действуют налоговые льготы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в определенных сферах деятельности (а также предпринимателей, закрывших бизнес и открывших его вновь).
Расширены расходы, подпадающие под упрощенную систему налогообложения.
Законом № 305-ФЗ от 7 февраля 2021 года внесены дополнения в Налоговый кодекс. В перечень непубличных расходов в пункте 1 статьи 346.16 добавлены новые пункты 40 и 41.
В настоящее время налогоплательщики упрощенки вправе учесть при расчете налоговой базы следующие расходы.
Данная поправка имеет обратную силу и применяется с 1 января 2021 года (пункт 8 статьи 10 № 305-ФЗ).
Кроме того, упрощенцы вправе включить в расходы зарплату сотрудников в нерабочие дни (письмо Минфина от 16 июня 2021 г. № 03-11-06/2/47346).
БухСофт Онлайн — простая и удобная бухгалтерская программа для учета на упрощенной системе налогообложения с круглосуточной экспертной поддержкой.
Пакетная оплата налогов
Предприятия и индивидуальные предприниматели смогут уплачивать налоги, сборы, взносы, пени и штрафы единым платежным поручением. Законодатели намерены ввести такой механизм оплаты с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Поправки в Налоговый кодекс вносятся законом № 379-ФЗ от 29 ноября 2021 года. 379-ФЗ от 29 ноября 2021 года.
Для того чтобы налогоплательщики смогли реально протестировать новую систему, они должны согласиться с ИФНС и подать заявление в период с 1 по 30 апреля 2022 года.
Новый вариант упрощенной системы налогообложения (ЕСХН)
В 2022 году будет введен новый вариант налогообложения для малых организаций и ИП — автоматическая упрощенная система налогообложения.
При этой системе больше не нужно будет подавать налоговые декларации и платить страховые взносы. Налоговым органом по доходам работников станут банки.
Организации и индивидуальные предприятия имеют:
Налоговый период при автоматизированной упрощенной системе налогообложения равен календарному месяцу. Совмещение с другими режимами невозможно.
Законодатель планирует, что пилотная программа автоматической УСН стартует 1 июля 2022 года в штате Миссури, а также в Москве, Татарстане и Калужской области. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года и в течение этого срока может быть распространен на другие регионы.
Новые взносы для индивидуальных предпринимателей
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения в 2022 году будут платить за себя фиксированные взносы в следующих размерах
Изменения в учетной политике
К 2022 году все организации должны соответствовать требованиям новых стандартов бухгалтерского учета.
Организации, имеющие право вести бухгалтерский учет в упрощенном порядке, возможно, не смогут применять некоторые положения нового SLP. Однако всем организациям необходимо будет адаптировать свою учетную политику на 2022 год к новым данным.
В программе «Бухсофт» предусмотрена гибкая настройка учетной политики. Несколько кликов — и все готово.
Электронные подписи в Федеральную налоговую службу
С 01. 01. 2022 года руководители юридических лиц и индивидуальные предприниматели могут получать электронные подписи только для налоговой службы и ее доверенных лиц. При этом все электронные подписи, выданные предприятиям и индивидуальным предпринимателям до 01. 01. 2022 года, могут использоваться до окончания срока действия сертификата.
Физические лица (в том числе сотрудники компаний и индивидуальных предприятий) продолжают получать электронные подписи в уполномоченных удостоверяющих центрах.
Электронная отчетность в Росстат
С 1 января 2022 года субъекты МСП также получат доступ к электронной отчетности в Росстат. Бумажная статистика больше приниматься не будет (закон от 30. 12. 2020 № 500-ФЗ).
Удобный учет для бухгалтеров.
Все предприятия — бухгалтерия, кадры, зарплата, отчетность, ЭДО, поддержка специалистов
Новый календарь сроков платежей по упрощенному режиму налогообложения в 2022 году
Сроки уплаты в соответствии с налоговым законодательством