После продажи земельного участка в некоторых случаях собственник обязан уплатить налог с полученной выручки. При этом гражданин имеет право на налоговый вычет по налогу на недвижимость.
FAP должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за продажей, а декларация о доходах должна быть подана до 30 апреля. Юридическое лицо, участвующее в сделке, уплачивает сбор в соответствии с действующим налоговым режимом.
Все владельцы участков получат доступ к полезной информации о том, как декларировать и платить налог, как вычитать активы и когда этого делать не нужно.
○ Кто обязан платить?
При продаже имущества его владелец обязан уплатить налог. Это касается не только земли, но и жилой и нежилой недвижимости, загородных домов, гаражей или стоянок, транспортных средств — любого имущества, право собственности на которое официально зарегистрировано.
При этом не имеет значения, принадлежит ли недвижимость физическому или юридическому лицу.
○ Право собственности, влияние на размер сбора
В некоторых случаях по закону можно освободиться от уплаты сбора. Основными критериями в таких случаях являются срок и порядок приобретения имущества, а также налоговый статус собственника.
Статья 217.1 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность не платить сбор, если земля находилась в собственности дольше минимального срока владения. Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, этот срок составляет пять лет, за исключением случаев, когда земля была унаследована или подарена близким родственником или членом семьи.
В этом случае минимальный срок владения составляет три года. Однако важно отметить, с какого момента начинается расчет. Это зависит от того, как было приобретено имущество. Например, в случае покупки недвижимости расчет начинается с момента получения денег; в случае наследования — с даты вступления в наследство; в случае дарения — с момента дарения. Регистрация права собственности. Минимальный срок владения составляет три года, даже для предметов, приобретенных любым способом до 1 января 2016 года.
Эти правила распространяются только на налоговых резидентов Российской Федерации, то есть граждан, которые находятся в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Они также имеют право пользоваться скидками и льготами на недвижимость.
Помимо срока владения недвижимостью, на размер налога влияет кадастровая стоимость земли. Согласно пункту 5 статьи 217.1 Налогового кодекса, если доход, полученный при продаже, меньше этой суммы, уменьшенной на 0,7, то налог должен быть рассчитан исходя из большей суммы. Это положение распространяется только на недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года. Если кадастровая стоимость земли не определена, НДФЛ уплачивается с цены договора.
○ Налоговые льготы и скидки при продаже земли
Если земля продается до истечения минимального срока владения, владелец имеет право на уменьшение суммы налога двумя способами, которые можно выбрать.
Вы можете получить выгоду от подачи декларации 3-НДФЛ в следующем году после продажи недвижимости.
Главное условие для получения скидки — земля не используется для предпринимательской деятельности.
○ Правильный способ декларирования доходов
Если вы продаете земельный участок, необходимо официально заполнить разделы 1, 2 и 3 — титульный лист справки-НДФЛ, Лист А — Для учета доходов и Лист Д-2 — Имущественные вычеты. Если объект был приобретен после 1 января 2016 года, к нему также прилагается приложение. Для заполнения налоговой декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой на сайте Федеральной налоговой службы.
Декларация должна быть подана до 30 апреля года, следующего за продажей. Вы можете принести ее лично или отправить заказным письмом.
○ ○ Необоснованное уклонение от уплаты налогов
Основной способ избежать уплаты налога при продаже — уменьшить цену документа. Например, в договоре указано, что цена участка составляет 1 млн рублей, а на самом деле участок продается за 2 млн рублей. Такая система опасна в первую очередь для покупателя.
Если сделка признана недействительной, продавец может вернуть вырученные деньги в соответствии с договором. Если покупатель получил чек на оставшуюся сумму, он может потребовать ее возврата через суд. В этом случае продавец признается виновным в неуплате налогов. Штраф за это правонарушение составляет 20 % от суммы задолженности.
На вопросы пользователей отвечает эксперт по недвижимости Вадим Карюжный.
✔ Я пользовался участком около 10 лет, официально оформил право собственности в 2016 году, а продал участок в 2018 году. Должен ли я платить налоги?
Из вопроса неясно, на каком основании использовался участок. Если есть договор купли-продажи или свидетельство о праве на наследство, то считается, что участок был приобретен 10 лет назад, и налог с продажи платить не нужно. Если земля передана в дар, право собственности переходит с момента регистрации. В этом случае налог подлежит уплате, учитывая, что право собственности на недвижимость возникло после 1 января 2016 года. Вы можете оспорить это правило в суде, если докажете, что фактически владели землей в течение 10 лет.
✔ Если речь идет о земельном участке с домом, можно ли разделить договор на две суммы — земельный участок и дом? И какой налог с чего должен быть уплачен?
Гражданский кодекс не предусматривает, что при продаже земли с домом стоимость каждого объекта должна быть разделена. Согласно статье 552 Гражданского кодекса, при переходе права собственности на здание одновременно переходят и права на участок, на котором оно стоит. Однако, чтобы получить право на освобождение от уплаты налога на недвижимость, необходимо произвести такое разделение. Если объект продается до истечения минимального срока владения, налог уплачивается с каждого объекта. Однако предусмотрена льгота в размере 1 млн рублей на каждый объект. Если объекты не разделяются, имущественная скидка применяется к общей сумме договора.
Подготовил Вадим Калюжный, эксперт портала TopJurist.RU