Согласно п. 5 (8) Федерального закона от 29.06.2012 с 1 января 2021 года вводится единый налог на вмененный доход (ЕНВД), так что 97-ФЗ включает в себя 97-ФЗ. Вместе с экспертами Scloud определите, какой статус следует выбрать и каковы условия перехода и ограничения?
Пожалуйста, подождите, идет загрузка.
Облачные изменения 1с
ОСНО или ОСНО (общее налогообложение)
Однако ОСН может применяться и к организациям, которые перестают соблюдать условия упрощенного налогового режима или нарушают операционные процессы в системе патентных дипломов (например, несвоевременно вносят платежи в патентный диплом). Поэтому в 2021 году будет предоставлена дополнительная отсрочка для тех, кто превысил выручку, разрешенную при УСН, но по истечении этого срока компания будет переведена на упрощенную систему налогообложения. Более подробно условия «упрощенного налогового режима» описаны ниже.
Общий налоговый режим в основном касается крупных организаций, которые не отвечают условиям приоритетного режима, а также работают с партнером-плательщиком НДС. Вновь созданным предприятиям и небольшим организациям стоит рассмотреть другие режимы для снижения налогового бремени, по крайней мере, до тех пор, пока организация не сможет развиваться и перейти на ОСНО.
УСН (упрощенный режим налогообложения).
Эти два подхода отличаются налоговыми ставками и подходами к расчету налога. Используйте калькулятор, чтобы выбрать подходящий для вас статус.
Важно понимать, что упрощенный налоговый режим — это льготная система, и воспользоваться ею могут только определенные категории компаний. С 1 января 2021 года будет введен дополнительный льготный период. В течение этого периода организации смогут продолжать уплачивать налог по упрощенной системе налогообложения, хотя и по более высокой ставке, превышающей установленный лимит.
Примеры. ООО «Сто рублей» работает по упрощенной системе налогообложения в режиме «доходы». За полгода он собрал доход в 110 млн рублей, по итогам девяти месяцев эта сумма выросла до 180 млн рублей. Это значит, что с этого квартала он будет платить налог по повышенной переходной ставке, а в следующем квартале перейдет на УСН. В этом случае право вновь претендовать на «упрощенку» появится у ООО «100 рублей» только через год.
Патенты (патентная система)
В связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года многие региональные режимы патентного налогообложения получили список дополнительных проблем. Государства расширяют перечень лиц, которые могут использовать установленный презюмируемый уровень дохода в качестве налоговой базы. В этом случае не требуется подавать налоговую декларацию, а сам патент можно приобрести на срок от одного месяца до одного года.
При этом, несмотря на то, что налог по определению рассчитывается на основе патентов на определенные виды деятельности в определенных секторах, ИП обязаны составлять книгу учета доходов, общая сумма которых за год не должна превышать 60 млн руб. не более 60 млн рублей.
НДФЛ (налог на самозанятость)
Налог на доходы предпринимателей традиционно называют налогом на самозанятость. Он взимается с предприятий, которые продают собственную продукцию, не имеют работников и не продают товары, облагаемые акцизами. Годовой доход самозанятых не может превышать 2,4 млн рублей.
Налоговой базой по НПА является сумма валового дохода без вычета расходов, что аналогично упрощенной системе налогообложения.
В то же время в соответствии с НПА предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Это означает, что самозанятый ничего не платит до тех пор, пока сумма налога не превышает 10 000 рублей. Все это работает автоматически, как и накопление налога после превышения установленных пороговых значений.
НПА изначально был запущен в экспериментальном режиме в некоторых регионах, но постоянно расширяется. В настоящее время эта схема подходит в первую очередь тем, кто предоставляет собственные услуги и хочет легализовать сбор прибыли. Компания теряет право на NAP в тот момент, когда ей необходимо заключить трудовой договор со своими сотрудниками.