25. 04. 2019 печать Ужесточение требований к ответственности делает особенно важным проверку срока давности для возбуждения дела Бухгалтеры и директора могут быть привлечены к ответственности за преднамеренные ошибки или неосторожные действия в предыдущие годы, даже после увольнения.
По общему правилу, срок давности по налоговым преступлениям составляет три года.
Налог на прибыль
Срок уплаты налога на прибыль определен статьей 287 Налогового кодекса РФ. Налоговым периодом по КФО признается один календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Поскольку налоговый период составляет один год, последний день уплаты налога на прибыль — 28 марта каждого года.
Если 28 марта приходится на праздничный день, то дата уплаты налога переносится на первый рабочий день. Если переноса нет, то срок давности по уплате НДС исчисляется с 28 марта.
НДС
В соответствии со статьей 163 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по НДС для всех налогоплательщиков признается один квартал.
Согласно статье 174 Налогового кодекса РФ, срок уплаты НДС — 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.
Если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий день. Если переноса из-за выходных или праздничных дней не произошло, то эти даты становятся последней датой уплаты налога и датой начала исполнения предписания. Если дата платежа переносится, то датой уплаты налога считается дата, на которую переносится дата платежа. Таким образом, срок давности исчисляется с даты переноса.
Страховые взносы
Порядок уплаты страховых взносов описан в главе 34 «Страховые взносы». Какие расчеты и налоговые периоды указаны в статье 423 Налогового кодекса РФ?
Учитывая, что 15 января — последний день уплаты страховых взносов за декабрь (последний месяц расчетного периода), период привлечения должен начинаться 16 января. Однако, несмотря на то, что эту дату можно оспорить как правильную, достаточной судебной практики нет. Также известно, что на практике налоговые органы пытаются изменить условия привлечения в пользу налогоплательщика.
Налог на прибыль
Расчет базы подоходного налога и суммы налога для физических лиц определяется по итогам года. Период поступления налога на прибыль определяется как календарный год в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, на следующий день, на следующий день после (не после) декабрьской зарплаты, необходимо ее выплатить. На следующий день начинает течь срок привлечения к уголовной ответственности за неисполнение обязанностей сотрудника налогового органа.
Срок возмещения расходов на привлечение директора к административной ответственности.
Срок передачи дела для привлечения к административной ответственности определяется сроком истечения, в течение которого передача дела для привлечения к административной ответственности, производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а передача дела может быть прекращена. Вплоть до части 5 статьи 4 УК.
По общему правилу срок давности при передаче дела для привлечения к административной ответственности не может превышать двух месяцев, а при рассмотрении дела судьей — трех месяцев. По некоторым административным правонарушениям срок давности привлечения к административной ответственности составляет один, два или шесть лет.
Срок давности привлечения к административной ответственности
Как отследить, какие правонарушения повышают ответственность директоров и бухгалтеров
Вышло в свет обширное электронное энциклопедическое издание, посвященное ответственности директоров и бухгалтеров. Это «Ответственность директоров и бухгалтеров». Помимо подробного описания видов и разновидностей ответственности, в нем разъясняются права и полномочия уголовного преследования, судебного разбирательства и всех аудиторских структур.
Владельцы всегда могут уточнить правильную информацию об «обязанностях менеджеров и бухгалтеров». Узнавайте о новинках из нашей еженедельной рассылки. Кстати, она не ограничивается только обязанностями, а обсуждает все тонкие оттенки бухгалтерского учета и налогообложения организации, включая кадровые вопросы.
Любой человек может столкнуться с ситуацией, когда ему необходимо защититься от налоговых органов и прокуратуры. Ответственность руководителей за деятельность компании доведена до абсурда. А теперь к ответственности могут быть привлечены и бухгалтеры.
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Освобождение руководителя от обязанностей при клиринге ООО
При ликвидации ООО увольнение руководителя происходит в том же порядке, что и увольнение штатного сотрудника.
Правила безопасности генерального директора ООО
Каждый человек должен понимать свою ответственность, когда он занимает должность генерального директора ООО. Руководитель бизнеса отвечает не только за компанию, но и за действия своих подчиненных.
Поэтому при вступлении в должность или снятии с нее необходимо уделить особое внимание процессу передачи дел, где увольнение — это не ликвидация, а свобода от увольнения. Для тех, кто покидает пост директора, важно провести тщательный внутренний контроль и донести все до учредителя, нового руководителя или исполнительного директора и главы ликвидационной комиссии.
Свободное увольнение управляющего директора 2024
Увольнение управляющего директора компании «Воля» предполагает целый ряд мер. Рассмотрим оттенки бюрократии при расторжении трудового договора с управляющим директором.
Увольнение генерального директора: приказы о злоупотреблениях и другие процедуры.
Увольнение по собственному желанию генерального директора — процесс, требующий от работодателя соблюдения ряда обязательных и своевременных процедур. К числу обычных вопросов, которые необходимо решить в этом случае, относятся регистрация заявления об увольнении, полученного работником, издание приказа об увольнении, окончательный расчет и перевод, а также внесение записи в трудовую книжку.
В целом, режимы увольнения простых сотрудников и руководителей компаний схожи, но есть и различия. Например, трудовое законодательство устанавливает разные сроки, в течение которых работники и руководители должны уведомить работодателя о своем желании уволиться.
Важно: Прежде чем генеральный директор сможет уволиться, он имеет право прекратить трудовые отношения с компанией, предупредив об этом собственника за один месяц (ст. 280 ТК РФ). При этом он должен изложить свои намерения в письменной форме.
Процедура прекращения трудовых отношений управляющего директора с WEL сложнее, чем процесс добровольного расторжения контракта с обычным сотрудником. Это связано с необходимостью соблюдения дополнительных юридических процедур. Например, прекращение обязанностей управляющего директора ООО решается общим собранием участников (ст. 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08. 02. 1998 № 14-ФЗ).
ВАЖНО: Если собственник затягивает с увольнением директора, то по истечении месяца со дня получения заявления вопрос о приостановлении полномочий в соответствии с Трудовым кодексом не решается. (ст. 80 Трудового кодекса РФ).
И руководитель, и собственник должны отработать положенный законом месячный срок. До этого директор ООО волен уволить предыдущего руководителя, подобрать подходящую кандидатуру на вакантное место, оформить соответствующие полномочия, организовать переход к преемнику уволенного руководителя и обеспечить доказанную поддержку.
Кроме того, необходимо выполнять ряд важнейших функций, в том числе информационных, например, информировать налоговые органы, банки и другие заинтересованные стороны об изменении данных о директоре.
Об этом мы поговорим в следующем разделе.
Как уволить директора ОВОС по собственному желанию — оформление.
Переход
При добровольном снятии директора ООО оформление такого действия превращается в сложный процесс, аналогичный тем, что осуществляются в других организационно-правовых формах компаний. Одним из этапов этого процесса является передача дел от первоначального руководителя к новому, однако в случае с ООО этот этап не предусмотрен законом.
Тем не менее, лучше оформить передачу дел официально. Письменным подтверждением такой передачи может быть акт приема-передачи в произвольной форме, отражающий все необходимые нюансы. Порядок добровольного увольнения генерального директора предусматривает, что, прежде всего, в акте передачи должна быть указана охранная документация, за которую отвечает увольняемый директор.
При увольнении управляющего директора общества с ограниченной ответственностью по его просьбе нельзя не соблюдать важные процедуры, такие как инвентаризация имущества. Необходимость совершения действий при смене материально ответственного лица (МОЛ) предусмотрена статьей 27 Правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской информации в Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 2. 34n.
ВАЖНО: Директор компании является управляющим (ст. 277 ТК РФ) и несет полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный компании.
Эксперты КонсультантПлюс подробно остановились на нюансах увольнения лица, несущего фактическую ответственность, по собственному желанию. Если у вас нет доступа к системе, получите онлайн-доступ к бесплатной пробной версии.
Процедура обновления налоговых органов и банкиров
Еще одним важным правоприменительным действием в данной ситуации является информирование налоговых органов. Поскольку нормальная работа компании невозможна при отсутствии единоличного исполнительного органа, процесс добровольной отставки управляющего директора происходит практически одновременно с назначением новых директоров. Этот процесс называется сменой руководства, и одним из его элементов является уведомление компетентных органов.
ВАЖНО: Заявление о смене директора должно быть подано в налоговый орган по месту регистрации компании по форме R13014 (ранее R14001). Подпись заявителя должна быть нотариально заверена. Срок подачи заявления не должен превышать трех рабочих дней с момента исполнения обязанностей (ст. 5 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г., 129 ФЗ от 8 августа 2001 г.).
Налоговые органы утверждают, что экс-директор должен уведомить бывшего руководителя об истечении срока своих полномочий и смене контроля, так как новый руководитель вправе подписать такой документ только после того, как он появится в ЕГРЮЛ. юридического лица.
ВАЖНО: Если заявление Р13014 не будет своевременно представлено в налоговый орган, то в соответствии со статьей 14.25 Закона РФ «Об административных правонарушениях» может быть наложен штраф в размере 5 000 рублей.
Нет смысла отвлекать вас от этого вопроса, так как налоговые органы предупреждают, что средства Ar t-ART должны сменить руководителя по своим каналам.
Чтобы удовлетворить информационный режим, владелец должен также сообщить об этом банкиру. Необходимо получить доступ ко всем банковским учреждениям, где у компании открыты расчетные счета, и предоставить весь пакет документов. Состав этих наборов в разных банках различается, но между ними есть следующие документы.
Банковские карты перевыпускаются с образцом нового руководителя.
Ответственность бывших учредителей и руководителей
Собственник юридического лица несет ответственность за все, что происходит в организации. Обычно собственники не наказываются за текущие недостатки в работе бизнеса, но при серьезных нарушениях против них может быть возбуждено дело. Что произойдет, если основатель продаст свой бизнес, а руководитель уйдет в отставку? Рассмотрим, при каких условиях прежний руководитель и владелец компании могут быть привлечены к ответственности.
Виды ответственности предпринимателя
Любой, кто организует или руководит бизнесом, может быть привлечен к следующим видам ответственности
Налоговые обязательства (штрафы и пени) не включены в этот список. Как правило, они относятся к самой компании, независимо от того, кто в данный момент управляет ею. Однако в некоторых случаях можно «переложить» налоговые обязательства на лицо, контролирующее организацию, через субсидиарную ответственность.
Однако все остальные виды взысканий могут применяться к контролирующему лицу даже после продажи ООО или смены руководства.
Рассмотрим подробнее условия привлечения и сроки давности, применимые в каждом конкретном случае.
Гражданская и суброгационная ответственность
Ответственность директоров и учредителей за организацию закреплена в статье 53.1 Гражданского кодекса РФ. Если будет доказано, что убытки компании были вызваны неправомерными или необоснованными действиями лица, осуществляющего контроль, то с этого лица должны быть взысканы убытки. В таких случаях применяется общий срок исковой давности в три года (Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 196).
Если противоправные действия управляющего или собственника причиняют ущерб кредиторам компании, они могут быть привлечены к суброгационной ответственности. Это означает, что суд может заставить директоров и учредителей погасить долги организации за счет их личных средств.
Суброгационная ответственность применяется в основном в рамках процедур банкротства.
В законе № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» подчеркивается, что для наступления субсидиарной ответственности
Срок исковой давности по банкротству устанавливается по специальным правилам (Закон № 127-ФЗ, ст. 61-14). Трехлетний срок исчисляется с даты признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве) или с даты завершения производства по делу о банкротстве. С момента совершения правонарушения до установления ответственности может пройти до 10 лет.
Гражданская ответственность CDL применяется не только при банкротстве, но и в некоторых особых случаях.
Если компания не представляет отчетность и не использует расчетный счет в течение года, регистрирующий орган может самостоятельно ликвидировать КДЛ (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года «О государственной регистрации…»).
В некоторых случаях руководители используют это, чтобы избежать процедуры банкротства. Они продают активы, увольняют сотрудников и «уходят» из организации. Однако кредитные обязательства не могут быть погашены таким образом.
Если будет доказано, что КДЛ нарушило права кредиторов компании, владельцы и директора могут нести суброгационную ответственность, как в случае с банкротством (ст. 3, п. 1 Закона № 14-ФЗ от 08.02.98). (см. «Об ООО»).
Закон не предусматривает специальных процедур в этом случае. Поэтому применяется обычный трехлетний срок исковой давности.
До ликвидации юридического лица KDL также может взыскать долги компании. Это касается обязательств по налогам и другим обязательным платежам.
Если сотрудник Федеральной налоговой службы докажет, что контролирующее лицо использовало компанию только в качестве прикрытия для мошеннических действий, ответственность за неуплату налогов может быть переложена с организации на KDL.
Право налоговых органов на такое взыскание подтвердил Конституционный суд РФ (постановление от 12 августа 2017 г. № 39-П). Однако таким образом с КДЛ можно взыскать только основную сумму долга и пени, но не штраф.
Срок исковой давности в этом случае также составляет три года.
Как избежать проблем после ухода учредителя или генерального директора из компании
Ответственность бывшего генерального директора или собственника ООО не прекращается при увольнении или продаже доли в уставном капитале.
Однако ответственность нового генерального директора за действия прежнего не определена законом. Например, если отчет, содержащий неверные суммы налогов, подписан бывшим руководителем компании, то при проверке наказать можно только саму организацию. В этом случае новый директор не может быть привлечен к персональной ответственности по Закону об административных правонарушениях РФ или Уголовному кодексу РФ. В этом случае претензии могут быть предъявлены бывшему руководителю, если, конечно, не истек срок давности.
В некоторых случаях бывший директор или учредитель может быть наказан в течение 10 лет с момента совершения преступления. Известны многочисленные случаи привлечения к ответственности бывших директоров после их увольнения или бывших собственников после продажи ими своих акций. Кроме того, легкомысленно ожидать, что главный бухгалтер, подготовивший документы, заплатит за ошибки (или намеренное искажение информации).
Обратите внимание, что передача бухгалтерских и налоговых задач на аутсорсинг сводит ошибки к минимуму.
Поэтому наши клиенты могут быть уверены в отсутствии нарушений в течение всего периода обслуживания и при прекращении деятельности. Кроме того, правильное ведение бухгалтерского учета уже само по себе избавляет предпринимателей от многих потенциальных проблем, особенно связанных с расчетом налогов.
Поручение ведения бухгалтерского учета компании 1c-wiseadvice имеет множество преимуществ перед внутренним бухгалтером.
Кроме того, накопление штрафов, например, позволяет решить вопросы, возникшие ранее. Опыт сотрудников, столкнувшихся со сложными штрафами, позволяет им находить выход из самых сложных ситуаций.