В настоящее время серые зарплаты остаются распространенной системой ухода от налогов. Однако такой подход нарушает закон и приводит к штрафным санкциям со стороны регулирующих органов. О том, что это за доходы и какова ответственность, рассказывается ниже.
Что такое серые зарплаты.
Прежде всего, необходимо понять, что такое серая зарплата. Этот вид оплаты труда состоит из двух частей: официальной («белой») и неофициальной («черной»).
Официальная часть зарплаты указывается в документе. Она добавляется к фонду из этой резервации, и эта сумма является основой для расчета подоходного налога подотчетного физического лица. Обычно «белая» часть заработка равна или чуть выше минимальной зарплаты.
Неофициальная («черная») часть зарплаты выплачивается работнику в конверте. Эти суммы не фигурируют в ситуациях и отчетах, предназначенных для глаз сотрудников федеральной налоговой службы. Как правило, в таких случаях компания соблюдает СО — так называемую двойную бухгалтерию. В результате работодатель экономит на «черной» части фонда оплаты труда, не платя налог и не облагая эти средства налогом. Другое дело, что эта экономия происходит за счет работника. Однако об этом мы расскажем ниже.
Важно! Основная цель серых зарплат — снижение налогового бремени.
Серые зарплаты: ответственность работников и работодателей
Работники, получающие серую зарплату, автоматически становятся соучастниками уголовного преступления. Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает следующие виды наказаний за сокрытие доходов и уклонение от уплаты налогов.
В отношении работодателей, выплачивающих серые зарплаты, статьями 122 и 123 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие санкции.
Куда можно обратиться с жалобой на серые зарплаты, чтобы избежать наказания?
Работникам рекомендуется обращаться с жалобой в Федеральную налоговую службу, трудовую инспекцию или прокуратуру. Наличие жалобы свидетельствует о том, что человек не желает получать серую зарплату.
Узнайте больше о налоговой, административной и уголовной ответственности за «серую» зарплату в готовых решениях «КонсультантПлюс». Информация — получите бесплатный пробный тестовый доступ к правовой системе.
Какова ответственность работодателя, выплачивающего «серую» зарплату?
К сожалению, ни для кого не секрет, что отечественные предприниматели склонны держать значительную часть своих доходов «в тени». Чтобы сэкономить на зарплате и налогах, многие работодатели скрывают часть зарплаты своих сотрудников от официального учета. Это, конечно, незаконно, но современная тенденция этого явления требует анализа. Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают такую форму оплаты труда и что им за это причитается. Читайте в этой статье. Термин «серая зарплата» по своей сути является не совсем законным и обозначает денежные переводы работникам, которые не считаются налогооблагаемыми. Заранее «серая» зарплата не является законной и не отражается в трудовом договоре, что значительно затрудняет работодателю возмещение ущерба в случае увольнения сотрудника. В то же время очень часто встречаются случаи, когда сотрудники пытаются доказать, что они получают зарплату больше, чем указано в договоре. Как можно сформировать позицию организации при возбуждении дела против нее? См. ответ.
От чего зависит «цвет» зарплаты.
Вопрос: Имеет ли право инспекция труда включать компенсацию за задержку выплаты заработной платы в сумму невыплаченной заработной платы, взысканной с работодателя? Ответ.
Почему зарплата «меняет цвет
Нет ничего удивительного в том, что работодатели решают платить своим сотрудникам не за здорово живешь, а «за кассой». Существуют различные причины, по которым они начинают платить «серую» зарплату.
Одна из причин, по которой работники соглашаются на серую зарплату, заключается в том, что они могут платить 13 % НДФЛ за меньшую сумму и потенциально получать гораздо больше, чем при белой зарплате.
История! Сегодня в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и продолжают расти. По результатам опроса, доля белых зарплат снизилась почти на полтора процента, а около 30 процентов работодателей используют различные «серые» схемы.
Налоговые органы в курсе дела
Государственные регулирующие органы развернули широкую кампанию по борьбе с «теневой» зарплатой. Компаниям будет интересно
В чем заключается угроза для компании, о которой идет речь
Организации, внедряющие «серую» систему «оптимизации» заработной платы, должны быть готовы к тому, что в ходе налоговой проверки налоговые органы выявят этот факт. Если работодатель не платит НДФЛ с выданных работникам средств и не производит за их счет отчисления в социальные фонды, он несет административную и уголовную ответственность.
Возможные последствия для персонала.
Может показаться, что ответственность за «серую» зарплату полностью лежит на работодателе и что только одна сторона несет ответственность по закону. Однако это не так. Работники, получающие доход, с которого не был уплачен налог, не предусмотренный законом, должны сами задекларировать его и выплатить необходимую сумму в рамках своего бюджета. Крайний срок для этого — 30 апреля следующего года, а для уплаты — 15 июля.
Если тот, кого признают виновным, этого не сделал, он несет ответственность по статье 228 Налогового кодекса РФ. Задача налогового инспектора выполнена. За каждый месяц просрочки грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога (до 30% от общей суммы, превышающей 1000 рублей). А если нарушение будет повторным или в особо крупном размере, ответственность может быть уголовной.
Почему белая зарплата по-прежнему желательна
Для работодателей главным стимулом для выплаты белой зарплаты является страх перед возможной ответственностью перед законом. Однако если сотрудники не соглашаются на такие программы, работодателям необходимо выводить доходы из тени. В чем преимущества официальной белой зарплаты для сотрудников?
ПОЛНЫЕ ПЛАТЕЖИ: если работодатель отказывается официально выплачивать зарплату или ее часть, несмотря на требования работника, тот имеет право обратиться в трудовую инспекцию, налоговую инспекцию или прокуратуру.
Чем отличаются «белые», «серые» и «черные» зарплаты?
Белые» зарплаты — это полностью официальные выплаты без нарушений закона. Черные» и „серые“ зарплаты характеризуются процентом от дохода государства. В случае «черной» зарплаты работник неофициально получает весь доход, а в случае «серой» — только его часть.
ВАЖНО: Оба этих подхода являются нарушением закона, как со стороны работодателя, так и со стороны работника. В этом случае к ответственности могут быть привлечены все участники процесса.
Еще один риск для работника заключается в том, что при выплате серой зарплаты не определены ни размер, ни порядок выплат. Это означает, что компания может прекратить выплаты в любой момент, и сотрудник останется без зарплаты.
Кто рискует оказаться в тени?
Низкодоходные — это те, кто получает доход здесь и сейчас. Их не интересует «как», но для них важно «когда» и «сколько». Это низкоквалифицированные работники, гастарбайтеры и часто молодые специалисты без опыта, которые не могут выбрать себе работодателя.
При этом у тех, кто получает доход выше среднего, также есть соблазн скрыть часть своих доходов. Лучшие режимы платят подоходный налог с физических лиц по более высокой ставке из-за российской прогрессии. Те, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год, должны платить 13%, а с сумм дохода, превышающих 5 млн рублей, — 15%. На «серый» доход могут согласиться и работники, проживающие в небольших деревнях, селах или хуторах, где количество сотрудников явно больше, чем у работодателя. Кроме того, стимул работать «по-белому» меньше у тех, кто уверен в своих пенсионных счетах, если у них есть вклады в недвижимость, которую можно сдавать в аренду, например. И это не те, у кого меньше.
О каких процентах идет речь?
По данным исследования НАФИ, 63 % работников признаются, что получают серую зарплату. Для каждого четвертого российского работника нет проблем с получением «конвертного» дохода. Например, 39 % согласились бы на это в отдельных случаях, если бы не было других вариантов трудоустройства. Однако следует учитывать, что это лишь мнение и реальный объем «серой» зарплаты в России относительно невелик. По словам Павла Селезнева, руководителя департамента международных экономических отношений правительства РФ, 86 % работников получают всю зарплату официально, а 6 % — неофициально. В папке.
Похожие результаты получили ученые ВЦИОМ, которые провели аналогичное исследование осенью 2023 года.
По данным социологов, подавляющее большинство российских работников (83 %) получают свой доход официально, 11 % — неофициально. В большинстве случаев теневыми зонами являются граждане России в возрасте 35-44 лет (17 %), граждане с низким материальным положением (16 %), коммерческие организации (15 %) и городские жители с населением 100-500 000 человек (16 %).
Отношение общества к неформальным платежам
Теневые практики незаконны, но уровень их общественного признания очень высок. 42 % россиян ответили, что понимают, что некоторые работодатели платят своим сотрудникам неофициально. Однако доля тех, кто сталкивается с неформальными платежами, не понимая этого, еще выше — 49 %.
Социально-демографический портрет россиян, лояльно относящихся к «папским» зарплатам. Типичный россиянин с понятным отношением к «папским» зарплатам — это активный работник до 45 лет со средним образованием. Типичный россиянин с непонятным отношением к «папским» зарплатам — женщина старше 60 лет со средним образованием.
Влияние возраста и пола на отношение к неформальным выплатам. С одной стороны, пожилые люди лояльно относятся к серым доходам, в то время как молодежь считает их неприемлемыми. 29 % работников в возрасте до 24 лет категорически против таких выплат. Среди тех, кому уже исполнилось 55 лет и больше, таких было на 7 % меньше.
Влияние гендерных факторов на отношение к неформальным выплатам. Мужчины в 1,6 раза чаще, чем женщины, соглашаются на нелегальные трудовые отношения (46% и 28% соответственно). В целом отношение общества к неформальным платежам неоднозначно. С одной стороны, люди признают, что эта деятельность незаконна, а с другой — готовы мириться с ней в обмен на более высокую зарплату.
К сожалению, «серые» и «черные» зарплаты по-прежнему являются правилом для малого бизнеса. Еще одним источником риска для базовой экономики является замена трудовых договоров на контракты с оплатой наличными, самозанятость. Однако совместный характер такого соглашения больше напоминает рабочие отношения, чем взаимодействие между заказчиком и подрядчиком.
Борьба с тенью.
По оценкам Министерства финансов РФ, общий объем серых зарплат составляет около 13 триллионов рублей в год. И он постепенно снижается благодаря росту информированности работников и работодателей и ужесточению ответственности за теневые доходы. Например, в настоящее время ДУММ рассматривает законопроект, предусматривающий увеличение уголовных штрафов до 100 %, а не до 40 %, как сейчас.
Каковы нынешние санкции за «серую» и «черную» зарплату?
В случае выявления нарушений работодатели привлекаются к ответственности в виде доначисления подоходного налога и всех неуплаченных взносов, а также штрафов в размере до 50 000 рублей для юридических лиц и 300 000 рублей для работников. Теневая бухгалтерия также является экономическим преступлением, и в случае возбуждения уголовного дела руководству компании грозит до двух лет лишения свободы.
Важно понимать, что закон нарушают не только работодатели, но и сотрудники, которые соглашаются на некоторые «неформальные» выплаты (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228, п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). Однако если проверка проводится за счет работника, то он должен заплатить штраф от 20 до 40 % от суммы задолженности, если не задекларирует доход и не заплатит налоги. (Статья 122, Налоговый кодекс РФ).