Расчет обязательств: простая и надежная методика

Аспекты расчета пошлины важны для точности таможенной декларации. Размер платежа, который участник должен уплатить за границей, зависит от возможности доставки. Расчет таможенных платежей, сборов и обязательств является одним из важнейших процессов при осуществлении внешнеэкономической деятельности. От правильного расчета зависит сумма обязательства и время, которое потребуется для прохождения таможни. Не обладая необходимой компетенцией, можно неправильно определить коды ТН ВЭД и не подготовить полный комплект документации. Это требует времени на исправление ошибок, дополнительных расходов и рисков для таможни.

Как рассчитать тарифы для бизнеса

Таможенная пошлина — это одна из пошлин, уплачиваемых при импорте и экспорте товаров. В народе все называют таможенными платежами, но помимо самой пошлины, государство получает еще:

В этом разделе рассказывается, как рассчитать таможенные платежи для предприятий, и приводятся примеры реальных расчетов.

Расчет видов таможенных платежей — пошаговая инструкция

Шаг 1: Определите код ТН ВЭД

Каждый товар имеет свой код ТН ВЭД. Это помогает определить размер обоих пошлинных мультипликаторов.

Для поиска кодов используются различные базы данных. Бесплатные варианты доступны на сайте TCS www. tks. ru/db/tnved/tree. Введите ключевые слова в строку поиска и ищите товары в списке результатов. Можно вручную искать в списке групп товаров.

Недостатком базы данных ТКС является то, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полного перечня материалов, необходимых для таможенного оформления, таких как таможенные приказы, постановления и распоряжения.

Специалисты пользуются платными базами данных — например, информацией о ВЭД. Регистрация на один месяц стоит 7 500 рублей, подписка на один месяц — 3 190 рублей. Все обновления приходят незамедлительно, и по каждому товару есть полная информация о порядке растаможивания.

Сама по себе программа не гарантирует правильного подбора кода. Необходим реальный опыт. Об этом нужно помнить, выбирая, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.

Шаг 2: Определите основу пошлины

Пошлины рассчитываются по стоимости груза — а специалист — по количеству единиц, по весу КОК. Пошлина также комбинируется. размер, либо при выборе варианта объединения обоих вариантов. На выбор варианта указывает код ТН ВЭД.

Шаг 3: Перемножение коэффициентов

По коду можно определить цену, после чего появится база данных или поисковая система. Это самый простой шаг.

Пример пошлины — шаг расчета пошлины

Стоимостное обязательство — рассчитывается по таможенной стоимости товара

Товар: Робот игровой для детей. Код HS: 9503004900 — «Игры, изображающие животных и других существ». Фактически, товар выглядит как электронное устройство, но не имеет устройств ввода (кнопок или клавиатуры). Данный вид предназначен для обучения детей и поэтому формально может быть описан как «игрушка». Код кода: фактурная стоимость товара $ 150, 000 + морской трансфер $ 2, 100 из Китая + $ 100 страхование претензий = $ 152. 100. Обязательства: $ 152. 100 $ * 10 % = $ 15. 210.

Специальные обязательства — рассчитываются на основе единиц измерения нагрузки.

Продукт: текстильный ковер. Код ТН ВЭД: 5705008000 — «Ковры из прочих текстильных материалов». Для выбора кода важно уточнить материал. Для шерстяных ковров используется другой код. Код HS: 0,38 евро за квадратный метр Общий метраж ковра: 100 штук по 10 квадратных метров, всего 1000 квадратных метров. Обязательство: 1000 кв. м * 0. 38 евро = 2600 евро

Общая сумма оплаты — выберите лучший курс

Продукт: чай. Код ТН ВЭД: 0902300001 — «Пакетированный чай». Данный код означает общую пошлину с ограничением по весу до 3 кг — выберите самый высокий. Коэффициент по коду ТН ВЭД: 12,5%, но не менее EUR 0,5 за кг. Таможенная стоимость: 10 000 кг по 2 доллара за кг + за морскую перевозку по Шри-Ланке, стоимостное обязательство: 21 650 $ * 12. 5% = 2707 $ Специальное обязательство: 10 000 кг * 0. 5 EUR = 5000 EUR Общее обязательство: 5000 EUR

Что может пойти не так.

Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость — это общая покупная цена груза плюс дополнительные расходы на доставку, включая транспортировку, маркировку, упаковку, хранение и т. д.

Таможенная служба внимательно следит за таможенной стоимостью, чтобы не допустить ее неопределенности. Для этого работает система управления рисками RMS, которая анализирует статистику всех товаров, ввозимых в страну.

Если заявленная стоимость значительно ниже статистических данных по какому-либо виду товара, таможня может начать дополнительный контроль. Опытный брокер предупредит вас об этом заранее и посоветует, как подготовить чек.

Неправильный код ТН ВЭД Мы уже писали выше, что выбор кода ТН ВЭД не так прост, как может показаться. Если выбран неправильный код — в лучшем случае таможня перейдет на другую таможню с доплатой. В худшем — будет перенесено административное нарушение, которое может повлечь за собой штраф до двукратной стоимости груза. А если выяснится, что владелец груза не доплатил более 2 миллионов рублей, таможня вправе возбудить уголовное дело.

Екатерина Матюшева

Определение таможенных тарифов.

Для целей подачи декларации на товары нас интересуют таможенные тарифы на меры, связанные с либерализацией товаров (таможенные тарифы на таможенные операции). Мы говорим о них.

Поэтому при ввозе для определения пошлин нам необходимо знать коды всех товаров в декларации и общую таможенную стоимость всей декларации (сумму таможенной стоимости всех товаров), т.е. размер общей таможенной стоимости. , значение гр. 12.

Если в декларации указан хотя бы один из перечисленных кодов ТН ВЭД, то ставка пошлины составит 30 000 рублей.

Если такого кода нет, можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице (применяется с 2025 года):

Пошлина не уплачивается при вывозе товаров, в отношении которых не совершаются экспортные операции (экспорт).

Более подробную информацию о таможенных пошлинах можно найти, прочитав главу 14-ФЗ закона от 26 марта 2020 года «О таможенных пошлинах».

Расчет ввозных таможенных пошлин.

Исходные данные для расчета: тарифная стоимость товара (графа 45 декларации), тарифные коэффициенты. Тарифную ставку можно найти по коду Единого таможенного тарифа на отработанные жидкости (ЕАЭС ЕКТ).

В ЕТТ тарифная ставка может быть уточнена как.

— Значение % от тарифной стоимости (коэффициент S O-Caled Value),

— EUR за единицу количества (специальный коэффициент), например, в EUR за килограмм,

— Комбинированные коэффициенты — когда указаны и %, и единичные коэффициенты — сравнивают два значения и выбирают их максимальное значение.

Таким образом, рассчитывается реферальное обязательство.

В случае стоимостной ставки (т.е. если она указана только в процентах), рассчитайте соответствующую ставку для стоимости пошлины на товар.

‘a’ — тарифная ставка в процентах.

Например, коэффициент для полиэтиленовой пленки с кодом 3920108900 составляет 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 рублей. В этом случае таможенная пошлина равна 500, 000*6. 5/100= 32, 500 рублей.

В случае применения специальных тарифных ставок (размер пошлины определяется поштучно) расчет производится следующим образом

c — обменный курс центрального банка евро на дату подачи заявления; c — обменный курс центрального банка евро на дату подачи заявления

k — количество товара в единице, указанной в тарифной ставке.

Например, тариф на резиновые сапоги с кодом 6401990000 составляет 0,75 евро за пару. Импортируется 200 пар. Курс ЦБ РФ на дату подачи заявления составляет, например, 90 рублей/евро. В этом случае пошлина равна 200*0. 75*70=10, 500 рублей.

В случае составного курса (когда в КБК указывается и курс, и количество евро за единицу товара), используйте оба предыдущих расчета и выберите больший.

Например, офисные стулья с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но при этом стоят больше 0,527 евро за килограмм. Их таможенная стоимость эквивалентна 300 000 рублей. Вес нетто кресла (графа 38 декларации) составляет 1000 кг. Курс центрального банка составляет 90 рублей за евро.

Производится два следующих расчета

а) По таможенной стоимости — Р=300000*15/100=45000 руб.

б) исходя из количества — P=1000*0,527*70=36890 руб.

Так как вариант а) больше, то пошлина к уплате составляет 45 000 рублей.

Расчет НДС при импорте.

НДС при импорте уплачивается в процессе таможенного оформления. Сначала необходимо определить ставку НДС на товар. Для этого можно воспользоваться Налоговым кодексом. Возможны следующие варианты: 0%, 10% и 20%. При обычном импорте НДС уплачивается в полном объеме. В некоторых случаях от уплаты можно отказаться. Об этом мы расскажем ниже.

Формула расчета НДС выглядит следующим образом.

ТС — стоимость товара по таможенной пошлине, фрикц,

П — сумма импортной пошлины, руб,

Подводя итог, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных пошлин, коэффициент каждого платежа и база для расчета указываются в графе 47. Код 1010 показывает таможенные пошлины, код 2010 — импортную Если в декларации несколько товаров, то пошлина вносится в графу 47 только по первому товару. В графе B указываются все суммы платежей по декларации и платежные документы, по которым эти платежи заявлены (выставлены счета).

Если вы не нашли ответа на интересующий вас вопрос в этом документе, пожалуйста, свяжитесь с manager@rastamozhitvspb. ru. Мы незамедлительно обновим статью.

Если вы нашли ошибку, выделите часть текста и нажмите Ctrl+Enter.