Заработная плата перечисляется ежемесячно. В этом случае метод расчета плательщика обычно неинтересен и расточителен. Кроме того, сумма расчета зависит от суммы рациона и законности самой выплаты. Расчет суммы диеты должен производиться только профессионалом, а не плательщиком или получателем транспорта. Желательно проконсультироваться с опытным юристом по поводу порядка расчета исполнительных платежей на несовершеннолетних детей.
Понятия «чистой» и «грязной» зарплаты.
Прежде чем рассчитать процесс истребования оплаты труда руководителя, необходимо разобраться в различных видах оплаты труда. Грязная» зарплата — это валовой доход, полученный плательщиком от одного работодателя, без учета налогов.
После вычета налоговых вычетов через кассу или банковскую карту все, что работник получает ежемесячно, называется чистой зарплатой.
Индивидуальные предприниматели также выплачивают зарплату на общих основаниях, при этом единственной базой для расчета является сумма дохода, отраженная в налоговой декларации. Порядок проверки доходов индивидуальных предпринимателей определяется совместным приказом Министерства труда, Министерства финансов и Министерства образования Российской Федерации. 703Н/112Н/1294 от 11 февраля 2013 года.
Для тех же ИП, осуществляющих финансово-бюджетную деятельность на ПСН (патентах), доходность указывается в регистрах бухгалтерского учета по патентной системе (приказ Минфина 135Н от 22 октября 2012 года).
Очевидно, что зарплата до вычета налогов значительно превышает итоговую сумму. Именно поэтому у многих возникают вопросы о том, из каких зарплат рассчитывается питание — из «чистых» или «грязных»?
Все выплаты рассчитываются бухгалтерами в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, они учитывают, как именно рассчитывается сумма за питание.
Стоимость оплаченного питания.
Узнав, по какой зарплате рассчитывается питание — по «чистой» или «грязной», разберитесь в минимальной и максимальной стоимости исполнительных листов.
Статья 81 Семейного кодекса РФ гласит, что иждивенцы имеют право на 25% от зарплаты, двое иждивенцев — 33% от трудового дохода (от обычной патентной деятельности, трое иждивенцев — 50% от вознаграждения за труд). При этом общая сумма питания от зарплаты не может превышать 70%, хотя по решению суда она может быть увеличена.
При наличии нескольких причин гражданин также имеет право обратиться в суд для уменьшения размера выплаты. Если у плательщика на иждивении находятся члены разных браков, то зарплатное питание переводится в равные доли на каждого ребенка.
Структура вычислений
Все суммы, понесенные на платное питание, не должны учитываться при расчете за питание по зарплате или другому вознаграждению.
Из расчета питания вычитаются следующие выплаты.
В остальных случаях заработная плата на питание начисляется в полном объеме. При этом учитывается расчет «грязной» заработной платы или учет труда до налогообложения, тарифных ставок или окладов, всех льгот и поощрений, надбавок, профессиональных льгот, расходов на сверхурочную работу, работу в ночное время и праздничных доплат. После проведения всех обязательных расчетов питание должника взыскивается надлежащим образом.
Поручите проект специалисту. Юрист выполнит заказ по установленной вами стоимости. Вам не придется самостоятельно изучать законодательство, читать статьи или разбираться в теме.
Когда и как удерживать питание в связи с подоходным налогом с физических лиц
Когда следует удерживать детское питание: до или после удержания подоходного налога?
Основания для удержания детского питания
На имя сотрудника по основному месту работы приходит приказ об удержании и транспортировке питания через бухгалтерию предприятия. На основании.
Бухгалтерам следует обратить внимание на то, что удерживать налог на питание нужно только после удержания подоходного налога. То есть второй раз подряд (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 10 февраля 2007 г. «Об обязательных процедурах», ст. 99-ФЗ Федерального закона от 10 февраля 2007 г., 229-ФЗ).
Питание на первого ребенка
Родитель В. П. Коваленко оплачивает питание своих детей. В мае ему разрешили доплачивать все 36 000 рублей. По закону с дохода ребенка должно удерживаться 25 %.
Подоходный налог с 36 000 рублей составляет 4680 рублей (36 000 х 13:100).
Сумма, оставшаяся после уплаты подоходного налога с физического лица: 36 000-4680 = 31 320 рублей. Именно на эту сумму рассчитывается количество продуктов питания.
В нашем случае питание детей составляет: 31. 320 х 25:100 = 7830 рублей. Эта сумма в течение трех дней передается другому родителю на содержание сына или дочери.
В. П. Коваленко будет получать зарплату за вычетом подоходного налога, питания, прочих отчислений на социальное и пенсионное страхование и профсоюзных взносов. Если не учитывать другие резервы, то сумма на руки будет следующей.
36 000-4680-7830 = 23 490 рублей.
Скидка на детские доходы
Каждый получатель питания, как и каждый родитель, имеет право на налоговый вычет. На первого и второго ребенка сумма составляет 1400 рублей на каждого. На третьего и последующих детей работающий родитель получает налоговый вычет в размере 3 000 рублей. Эта сумма больше не облагается налогом.
На двоих детей
Подоходный налог исчисляется в сумме: 36 000-1400 x 2 = 33 200 рублей.
С этой суммы берется подоходный налог: 33 200 х 13:100 = 4 316 рублей.
В первом случае, без учета налоговых вычетов, сумма обеда составила 10 440 рублей. В нашем случае 36 000 — 4316 = 31 684 рубля. Из этой суммы вычитается одна треть. Тогда стоимость питания выглядит следующим образом.
Работник получает на руки: 36 000-4316-10 561,3 = 21 122,7 руб.
Разница с учетом и без учета удержания налога составляет: 21. 122. 7-20. 880 = 242. 7 руб.
Расчет налоговых вычетов на троих детей.
36, 000- (1400 х 2 + 3000) = 30, 200 руб.
Налог составляет: 30. 200 х 13: 100 = 3926 рублей.
Из суммы 32 074 руб. вычитается 50%.
32 074 х 50: 100 = 16 037 рублей. Это диета.
Сотрудник получает 36 000 — 3926 — 16 037 = 16037 рублей.
Разница составляет 377 рублей (16. 03 7-15. 660).
Поскольку эти суммы незначительны, многие просто игнорируют типовую скидку для детей.
Как следует удерживать подоходный налог — до или после начисления алиментов?
Как следует рассчитывать алименты — до или после удержания НДФЛ? Иными словами, они должны выплачиваться с суммы невыплаченной зарплаты или с суммы зарплаты за вычетом НДФЛ?
В каком документе это отражено?
Например. Заработная плата 100, 000р. НДФЛ удерживается по ставке 13%, а алименты на двоих детей по ставке 33%.
Какова должна быть сумма алиментов? 33, 000 (до уплаты НДФЛ) или 28, 710 (после уплаты НДФЛ)?
Добрый вечер. Сначала вычитается налог 13%, затем из оставшейся суммы вычитаются алименты.
Какой должна быть сумма алиментов? 33 000 или 28 710? Кирилл.
Данное положение закреплено в ч. 1 ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве».
1. сумма, удерживаемая из заработной платы и иных доходов должника (в том числе вознаграждения создателю результатов интеллектуальной деятельности), исчисляется из суммы, оставшейся после удержания.
Таким образом, размер алиментов составляет ((100, 000 — 13, 000)):3 = 29, 000 рублей. Александр Жиданов.
А нельзя ли предположить, что размер алиментов определяется соглашением сторон, а не судом, и что он составляет ровно 33%?
Алименты должны рассчитываться от суммы невыплаченной зарплаты или от зарплаты минус НДФЛ? Кирилл.
Какой должна быть сумма алиментов? 33 000 или 28 710? Кирилл.
В каком документе это отражено? Кирилл.
Федеральный закон от 10.02.2007 N 229-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «Об исполнительном производстве» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015)
Статья 99 Суммы, подлежащие удержанию из заработной платы или иного дохода должника, и порядок их исчисления
1. сумма, удерживаемая из заработной платы и иных доходов должника (в том числе вознаграждения создателю результатов интеллектуальной деятельности), исчисляется из суммы, оставшейся после удержания.
Добрый вечер! Сумма компенсации рассчитывается после удержания НДФЛ с работника в соответствии с Федеральным законом N 229-ФЗ от 10 февраля 2007 года.
Статья 99 Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, включая вознаграждение создателю результатов интеллектуальной деятельности, и порядок его исчисления 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, включая вознаграждение создателю результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется на сумму. оставшейся после выплаты заработной платы и иных доходов должника, в том числе вознаграждения создателю результатов интеллектуальной деятельности.После.Удержание налогов.
В вашем примере расчет выглядит следующим образом.
100000*13% = 13000 РУБ. — Итого, удержанный подоходный налог с физического лица
100000-13000 = 87000 рублей — сумма заработной платы
87000*33% = 28710 РУБ. — Питание
87000-28710 = 58290 РУБ. — Сумма зарплаты, выданная сотрудникам.
Данный обед взимается после вычета подоходного налога из дохода.
Как разъясняет Федеральная служба по труду и занятости в письме от 28 декабря 2006 г.
«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, n 8
ВОПРОС: Как правильно рассчитывается сумма питания по заработной плате: сначала удерживается подоходный налог или питание?
ОТВЕТ: при расчете и удержании питания из заработной платы работника следует помнить, что сначала удерживается подоходный налог с физического лица, а затем из оставшейся суммы рассчитывается и удерживается питание.
Обоснование: согласно Перечню 4 видов заработной платы и иных доходов несовершеннолетних детей, утвержденному постановлением Правительства РФ от 18. 07. 1996 N 841, взыскание с них сумм заработной платы и питания по суммам иных доходов лицом, выплачивающим питание, производится после удержания с этих сумм налогов в соответствии с налоговым законодательством При этом применяются следующие положения Налогового кодекса РФ. Напомним, что согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, подпункту 4 пункта 1, обычные налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода применяются, в частности, к родителям, обеспечивающим питание своих детей. Это означает, что оплаченное питание ребенка дает право на официальный налоговый вычет, поскольку одним из условий, при которых возникает право на налоговый вычет, является факт содержания ребенка родителем. Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц на содержание ребенка подтверждается наличием документа, свидетельствующего об оплате налогоплательщиком питания на содержание несовершеннолетнего ребенка или расходов на его содержание. Согласно договору. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 23 марта 201012 г. N 03-04-05/8-367, от 10. 02. 2012 г. N 03-04-06/8-33.
Пример. Зарплата сотрудника составляет 15 000 рублей в месяц. Исполком требует убрать это питание с 1/4 детей. Рассчитайте сумму на питание. Сначала рассчитайте сумму подоходного налога с физических лиц, которая удерживается и перечисляется в бюджет. Так, подоходный налог физического лица равен 1768 рублей ((15 000 рублей — 1400 рублей) х 13 %), что составляет 1400 рублей. — Это стандартный налоговый вычет на детей, предоставляемый на основании необходимых документов. После удержания сумма зарплаты составит 13 232 рубля (15 000-1768). Сумма удержания на питание составит 3308 рублей (13 232 руб. х 1/4).
Э. Л. Джабазян Редактор-секретарь журнала «Работники получают: учет и налогообложение».
Когда нужно корректировать питание ребенка?
Работодатель обязан корректировать только те блюда, которые выражены в фиксированных суммах и определены судом. При этом неважно, от кого исходит повестка. Будь то мировой судья или коллектор.
Питание в фиксированных суммах обычно назначается судом, если возникают проблемы с его расчетом в долях. Например, зарплата выплачивается в папке или нечасто, а человек работает сам на себя, является внештатным специалистом или вообще не работает. В таких случаях суд определяет размер резервации и связывает его с прожиточным минимумом для региона, в котором проживает ребенок.
Общероссийский прожиточный минимум для детей на 2023 год составляет 13 944 рубля. Однако каждая территория определяет свою индивидуальную величину. Например, в Москве она равна 18 770 рублям.
Корректировка должна производиться только в случае увеличения прожиточного минимума. Если по каким-либо причинам величина прожиточного минимума уменьшится, рацион уменьшать не следует.
Чтобы скорректировать рацион, администратор издает приказ свободного образца.
Сколько нужно удерживать?
Согласно общим правилам, питание назначается с момента подачи заявления в суд и до достижения ребенком 18 лет. Если до этого возраста учащийся окажется полностью дееспособным или создаст семью, выплаты автоматически прекратятся.
Суд может назначить выплату питания на более ранний срок, но не более чем на три года. Это возможно, если родитель докажет, что последний уклонялся от обязательств по питанию ребенка и не помогал ему материально. Судья поступит так же, если установит, что уклонист скрывал свои доходы или намеренно не выходил на связь.
И еще один нюанс: родители должны выплатить все долги за питание, накопившиеся до последнего пенни. Даже после достижения ребенком 18 лет.
В любом случае важно помнить, что каждое удержание не может превышать 70 % от зарплаты. Менее 50%, если сотруднику приносят много исполнительных документов.
Сервис 1С-Отчетность автоматически проверяет отчеты по натуральному подоходному налогу с учетом лимитов удержаний.
С каких доходов можно удерживать и с каких нельзя
Полный перечень доходов, с которых можно удерживать питание, приведен в Постановлении Правительства РФ от 02. 11. 2021 1908 года.
Ниже перечислены особенности вашего работодателя.
Доходы, с которых нельзя удержать деньги на питание, указаны в статье 101 закона от 10 февраля 2007 г. К ним относятся, в частности, пособия при командировках, рождении ребенка, в случае смерти родительского родственника работника и т. д.
Когда следует выплачивать и предоставлять диеты?
Если вопрос решается в судебном порядке, то диета должна быть удержана с даты получения исполнительного документа. Об этом Росстат упоминает в своем письме от 30.06.2022, ПГ/16690-6-1.
Если же произошло мировое соглашение, то достаточно сосредоточиться на дате подачи заявления работника.
Обратите внимание, что к 2023 году можно с уверенностью предположить, что питание будет удерживаться из заработной платы или других доходов. Причина этого заключается в том, что питание ежемесячно взимается, а все налоги с заработной платы удерживаются и выплачиваются. А к 2023 году подоходный налог с физических лиц будет удерживаться с любых выплат. Если работодатель удерживает зарплату за питание за первую и вторую половину месяца, значит, он выполняет условия.
Срок перечисления обедов — три рабочих дня после выплаты заработной платы работнику или иного вознаграждения за труд.
Куда перевозить удержания
Если между родителями достигнуто мировое соглашение, то сложностей в этом вопросе не возникает. Работодатель должника перечисляет сумму удержания непосредственно другому родителю. Как правило, реквизиты для выплаты определяет сам работник в заявлении.
В случае с судебным приказом важно, кто выдал повестку о выплате алиментов работодателю должника. По закону подать заявление по № 229-ФЗ о принудительном исполнении судебных актов может либо сам взыскатель алиментов, либо судебный пристав.
Сам же взыскатель может подать исполнительный лист только в бухгалтерию компании, в которой работает должник, в случае взыскания.
Если в бухгалтерию исполнительный лист поступает от самого взыскателя, то алименты должны быть перечислены на лицевой счет взыскателя.
Если исполнительный лист поступил от судебного пристава работодателю, то бухгалтерия обязана перечислить удержанные алименты на депозитный счет судебного пристава.
Подпишитесь на нашу электронную рассылку. Полезные материалы рассылаются руководителям, бухгалтерам и HR-специалистам. Без спама и не чаще одного раза в месяц.
Угрозы неисполнения обязанности по удержанию алиментов.
В настоящее время питание находится под пристальным вниманием государства. Если работодатель вовремя не удерживает алименты и не перечисляет их коллектору или судебному приставу, это грозит административной и уголовной ответственностью.
Согласно части 3 статьи 17.14 КоАП РФ, административный штраф может составить от 15 000 до 20 000 рублей в отношении руководителя организации. Согласно статье 316 Уголовного кодекса РФ, могут наступить следующие последствия.
В соответствии с частью 3 статьи 17.14 Закона об административных правонарушениях штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей налагается на организации, не объявившие амнистию в соответствии с волеизъявлением административного органа.
Подписаться на электронный бюллетень
Полезные материалы для руководителей, бухгалтеров и HR-специалистов доставляются по электронной почте. Без спама, не чаще одного раза в месяц.
Объявление: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KQALc
Инструкции: вычесть алименты из налоговых вычетов
Удержание алиментов из налоговых вычетов — очень актуальная тема. Наибольший интерес представляет вопрос о том, кто перечисляет алименты с налогового вычета на наследство. Именно над этим вопросом мы сейчас работаем.
Резюме по ключевым темам: пять ключевых моментов
С какого дохода оплачивается питание?
Глава 13 Семейного кодекса РФ вводит обязанности родителей по содержанию детей, в том числе по оплате питания на содержание. В связи с этим возникает вопрос об удержании доходов на содержание несовершеннолетних детей. Постановлением Правительства РФ 1908 от 02. 11. 2021 г. утвержден перечень удерживаемых доходов.
| (удержание) | Не удерживается. |
|---|---|
| Другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда | Иные выплаты, указанные в статье 101 Закона № 229-ФЗ |
Правительство РФ утвердило новый перечень видов заработной платы и иных доходов, получаемых, например, от сдачи квартир, по которым удержание питания представляет большой интерес для предоставления налоговых вычетов по налогу на недвижимость. .
Где питание оплачивается за счет налоговых вычетов.
Постановлением Правительства РФ от 02. 11. 2021 г. предусмотрено, что удержанию подлежит также подоходный налог с физических лиц, возвращенный при вычетах с 1908 года. При расчете выплат на питание учитывается частичное возмещение уплаченных налогов.
Выплаты на питание удерживаются из суммы дохода, оставшегося после уплаты подоходного налога с физических лиц (ст. 99, п. 1, абз. 4 Закона, Список № 1908).
Вся сумма НДФЛ, возвращенная работнику после представления работодателю заявления и уведомления Федеральной налоговой службы, подтверждающего право на возврат части уплаченного НДФЛ, относится к доходам работника, облагаемым алиментами. будет удержан, но это правило не распространяется на возврат налога на имущество. Некоторые люди утверждают, что алименты удерживаются с жилищного налогового кредита. Чтобы понять, так ли это, необходимо вновь обратиться к положениям ПЭО от 11 февраля 2021 года. 1908.
Когда возврат НДФЛ с недвижимости взыскивается вместе с алиментами
В последние годы большой интерес вызывает вопрос об алиментах, удерживаемых с возврата налога, в частности, о том, входит ли в состав алиментов возврат подоходного налога на недвижимость, такую как квартиры и коттеджи. Смысл: алименты могут выплачиваться не государствами-членами, а государством-членом, ответственным за их выплату.
В связи с актуальным вопросом о том, распространяется ли возврат налога по ипотеке на алименты, отметим, что с введением нового перечня постановлений Правительства РФ от 11 февраля 2021 г. №. 1908, вычеты на недвижимость были указаны в перечне доходов, с которых удерживаются алименты. Аналогичным образом эти положения отвечают на вопрос, нужно ли платить алименты с налоговых вычетов, полученных от покупки загородного дома. Здесь не имеет значения, делается ли это через Федеральную налоговую службу или налоговую инспекцию. Работодатель. Важно то, что при возврате части имущественного налога, уплаченного работником, налоговая база существенно уменьшается, что приводит к увеличению уровня дохода. И последний момент, который часто бывает интересен, — если с плоского налогового вычета получаются алименты, то здесь также следует удержать алиментный платеж.
Эксперты КонсультантПлюс разобрались, как удержать алименты. Эти шаги бесплатны.