В проекте постановления Правительства Российской Федерации об утверждении порядка функционирования национальной системы прослеживаемости команд говорится, что «. Если клиент (основной) или продавец товара освобожден от уплаты НДС или применяет специальный налоговый режим (за исключением единого сельскохозяйственного налога), то ЭПД и СЭД должны быть выполнены в электронной форме.
Эти электронные ДД и ДКД являются основанием для отражения данных продаж (рынков) в «Отчете об операциях, связанных с траками». План размещен на официальном сайте ФНС России.
В то же время функции ОДН и УКД описаны в соответствующих приказах ФНС России (ММВ-7-15/820@ от 19 декабря 2012 г., от 12. 10. 2020 г. ЕД-7-26/736@), которые не в полной мере описывают все этапы торговли людьми в режиме посредничества. Поэтому для функционирования системы прослеживаемости ФНС России расширила свои возможности по использованию УПД и УКД.
Так, помимо обычных функций ТСД (счета-фактуры, применяемые для исчисления НДС), МУК (счета-фактуры и документы, связанные с отгрузкой товаров (выполнением заданий), передачей права собственности (документы, связанные с оказанием услуг), передачей ИКТ товаров (работ), передачей права собственности (документы, связанные с оказанием услуг) документация, в ICC добавлены две новые функции.
В дополнение к CCHF (измененный счет-фактура, используемый для расчета НДС) в VHA были введены функции CCHFDIS (документ, подтверждающий согласие покупателя (факт уведомления) с измененным счетом-фактурой и изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав) и DIS (документ, подтверждающий согласие покупателя (факт уведомления) с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав). (выполненные работы, оказанные услуги), документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости переданных имущественных прав) были внесены в ДСВ.
По сути, УДД(СвРК), УДД(СвЗК), УДК(СвИСРК) и УДК(СвИСЗК) — это деловые отчеты закупочного агента (агента) поставщику (принципалу) об операциях с товарами, переданными для реализации или приобретенными для поставщика (принципала). ) по операциям с товарами, переданными для продажи или приобретенными от имени поставщика (принципала). (UDD). Новые функции UDD и UCD можно использовать и при продаже (покупке) любых товаров (работ и услуг), а не только отслеживаемых товаров.
Это также помогает обеспечить выставление (получение) лицом (или его агентом) счетов-фактур, а также обеспечить указание информации об изменениях в финансовом положении лица (его агента), например, при продаже или покупке товаров. ) или продавец облагается НДС.
ФНС России внесла соответствующие изменения в описание форматов УПД и УКД и содержащуюся в них xsd-схему, с которыми можно ознакомиться на сайте ФНС России.
Не пропустите последние новости — подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.
Форматы электронных документов
Основные виды документов уже переведены на электронный документооборот (ЭДО) с контрагентом. Федеральная налоговая служба разработала требования к их формату. Рассмотрим, что важно отразить в ваших документах и на каком правовом основании они должны быть отражены.
В этой статье:.
Электронные документы делятся на стандартные и нестандартные. Стандартные документы — это расширенные документы XML, формат которых был разработан Федеральной налоговой службой. Обработка таких документов налоговой службой происходит автоматически, так как структура ЭДО не изменяется.
Если организация самостоятельно определяет формат своих документов, они считаются нестандартными. Бланки могут быть в любом формате, например, docx, pdf, jpg. Юридическая значимость этих документов подтверждается специальной электронной подписью (КЭП). Это позволяет отправлять их контрагентам по ЭДО.
Переход на ЭДО
Обмен документами в соответствии с утвержденным форматом через Диадок
Форматы документов в ЭДО.
Формат каждого официального документа предусмотрен в приказах Федеральной налоговой службы. На сегодняшний день для ЭДО законодательно утвержден формат XML. Филиалы могут выгружать документы из своих информационных систем в соответствующем формате. Однако ФНС должна привести их к утвержденной форме.
Вот основной перечень документов, поддерживающих XML-форму ЭДО
Счета-фактуры.
В счете-фактуре определяется сумма НДС, подлежащая включению в стоимость товаров, отгруженных продавцом.
Порядок обмена разрешен приказом Минфина № 14Н от 05. 02. 2021 г. Формат счета-фактуры EDI определяется номером заказа. MMB-7-15/820@ Федеральной налоговой службы от 19. 12. 2018.
Универсальный передаточный документ (УПД).
УПД следует использовать, если вся информация объединена в первичном учетном документе и счете-фактуре. Документы могут быть односторонними или двусторонними. В первом варианте УПД содержит всю информацию об операциях продавца и его подписи. Во втором варианте также отражаются реквизиты и подпись покупателя.
Формат идентификатора ЭДО определяется тем же приказом ФНС, что и у счета-фактуры.
Пересмотренные счета-фактуры.
В некоторых случаях в выставленном документе могут измениться цены, количество товаров или услуг. Чтобы зафиксировать эти изменения, предусмотрен корректировочный сбор — указывается разница в суммах и рассчитывается новая сумма НДС.
Чтобы регламентировать форму корректировочного сбора, ФНС выпустила Приказ от 12.10.2020 г. ЕД-7-26/736@.
Акт выполненных работ (услуг).
Это первичный бухгалтерский документ, подтверждающий выполнение работ или услуг по договору. Сам АКТ может состоять из одного или двух XML-файлов, содержащих информацию об исполнителе и заказчике.
Формат закона об ЭДО не унифицирован, но закон от 12 июня 2011 г. 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определяет обязательные реквизиты документа. Однако ФНС составляет две формы электронного акта, описанные в приказе от 19 декабря 2018 г. ММВ-7-15/820@ и от 30. 11. 2015 № ММВ-7-10/552@.
Отгрузка.
С помощью транспортных записок система ЭДО фиксирует передачу акций между организациями. Форма называется ТОРГ-12 и не является обязательной. Этот документ состоит из двух файлов с информацией от продавца и покупателя.
Форма счета-фактуры ЭДО утверждена приказом ФНС от 19. 12. 2018, ММВ-7-15/820@ и 30. 11. 2015.
Католический корректировочный документ (УКД)
Этот тип объединяет корректировочный счет-фактуру с документами об изменении стоимости задания или товара. Электронный сад может быть как односторонним, так и двусторонним — варианты такие же, как и у сада.
Отправка ЭСД может осуществляться только через операторов ЭДО по формам, утвержденным приказом ФНС. ЕД-7-26/736 @ дата 12. 10. 2020.
Войдите в Диадок и используйте все возможности электронного документооборота
UDD — что это такое: расшифровка
Удобнее всего заполнять обновления, когда товары передают или передают работы, услуги или имущественные права. Что такое Upd? Как расшифровать аббревиатуру? Форма, объединяющая счет-фактуру и актуализацию, называется универсальным передаточным документом. В статье мы разберемся, что он собой представляет, в какой форме должен быть и когда его применять.
Что такое УПД?
Расшифруем, что означает УПД — универсальный передаточный закон. Этот документ представляет собой счет-фактуру и содержит некоторые дополнительные сведения. Счет-фактура Upd содержит следующие элементы.
УТД можно использовать для оформления отгрузки товаров, выполнения заданий, предоставления услуг и передачи прав собственности. Кроме того, в одном УТД может быть указано множество взаимосвязанных сделок. Например, продавец отправляет купленный товар и своими силами собирает его на территории покупателя. В таких случаях расходы на товар и услуги по монтажу ИНН можно определить как отдельные сведения в МКТ (письмо ФНС от 23 сентября 2016 г. Также возможно применение ЕНВД при передаче товаров и оказании услуг в рамках договора фрахтования (письмо ФНС России АС-4-15/15570 от 8 августа 2010 года). В некоторых случаях (например, при доставке товаров) может потребоваться дополнительная накладная.
Организации имеют право использовать UDD для временного законодательства. Например, когда заказчик, комиссионер, клиент или траст продает товары посреднику, дилеру или юристу. В этом случае UDD считается первичным документом для передачи ценностей без перехода права собственности.
Кто утверждает обновления
Католические документы могут быть составлены в бумажном или электронном формате. Однако в случае продажи товаров, подлежащих обнаружению, UPD и UCD должны быть составлены только в электронном формате.
Официально утвержденных форм УПД и УКД не существует. Федеральная налоговая служба рекомендует аннуитеты.
Аналогичным образом налоговая служба дает подробные инструкции по заполнению католического документа.
Несмотря на то, что правительство регулярно обновляет формы требований, налоговая служба не вносит изменений в рекомендованные формы УПД и УКД. Налогоплательщики должны самостоятельно заполнять форму универсального документа по новому требованию (письмо ФНС от 17. 06. 2021 № 7638). При этом формы УПД и УКД выходят за рамки формата счета-фактуры, используемого в бухгалтерских программах или размещаемого в правовых базах, но могут отличаться друг от друга. Например, нумерацией строк. Однако рекомендации ООН и ОН по заполнению отдельных реквизитов в соответствии с действующим налоговым и бухгалтерским законодательством все же могут быть использованы (Приложение 3 ФНС России от 21 октября 2013 г.
Электронная форма универсального документа утверждена Федеральной налоговой службой.
Иногда им ошибочно выдают электронные КУДиР. Например, организация продает товары одной организации, а отправляет ЭСД другой. В таких случаях ошибочный РД следует аннулировать и уведомить контрагента. Предварительно с ним нужно заключить соглашение о том, что неправильно сформированный документ не влечет гражданско-правовых последствий (письмо ФНС России от 11. 10. 2019 № ЕД-4-15/20928).
С 09. 02. 2024 по 31. 03. 2025 можно будет выдавать оба из 14, в том числе электронное голосовое сообщение с элементами отслеживания. ФНС утвердила новую форму электронного счета-фактуры (ЭС) по позиции 14. С 9 февраля 2024 года (приказ ФНС № 7-26/970 @ дата 19. 12. 2023). До 1 апреля 2025 года электронные счета-фактуры можно выставлять как с позицией 14, так и без нее. ММВ-7-15/820@ Без изменений. ЕД-7-26/970@ (пункты 3 и 4 приказа ФНС от 19. 12. 2023 г. ЕД-7-26/970@).
2024 года, до вступления в силу нового морфа, выпускать электронные корректирующие тарифы с данными о прослеживаемости по действующему формату без позиции 14. Модель утверждена ЕД-7-26/736@ Федеральной командной налоговой службы от 12. 10. 2020. После вступления в силу новой формы с позицией 14 будет действовать переходный период продолжительностью не менее одного года. В течение переходного периода может быть выпущена электронная корректирующая таможенная инструкция (КТИ).
Если в течение переходного периода будет использоваться формат без места 14, то пересмотренный счет-фактура (УПД, УКД) будет выставляться по тому же формату. Это следует из письма ФНС от 26.09.2023. EA-4-15/12314@. Отказывать в вычетах по НДС нельзя (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Новая графа 14 Графу 14 можно добавить в бланк счета-фактуры (УПД, УКД). Новая графа 14 должна содержать режим, аналогичный графе 13 (письмо ФНС России от 23. 08. 2021 № 3-1-11/0115@).